Mitarbeiter Aktien Optionen Ccpc Public Company

Employee Stock Options. Bulletin Veröffentlicht Januar 2008 Inhalt zuletzt angesehen Oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Print, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This Seite ist Nur als Leitfaden zur Verfügung gestellt Es ist nicht als Ersatz für die Arbeitgeber Krankensteuergesetz und Verordnungen.1 Arbeitgeber s Steuerpflicht auf Aktienoptionen. Diese Seite wird Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Beträge unterliegen Arbeitgeber Gesundheit Steuern EHT. EHT ist zahlbar Von Arbeitgebern, die eine Vergütung zahlen, an Arbeitnehmer, die für die Arbeit an einer Betriebsstätte des Arbeitgebers in Ontario berichten, und an Mitarbeiter, die nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichten, aber wer von oder durch ein PE bezahlt wird Der Arbeitgeber in Ontario. An Arbeitnehmer gilt als berichten für die Arbeit in einer ständigen Niederlassung eines Arbeitgebers, wenn der Mitarbeiter kommt in die Betriebsstätte persönlich zu arbeiten Wenn der Mitarbeiter nicht in eine ständige Niederlassung persönlich zur Arbeit kommen, ist der Mitarbeiter Die für die Arbeit in einer Betriebsstätte berichten, wenn er oder sie vernünftigerweise als an die Betriebsstätte angeschlossen angesehen werden kann. Für weitere Informationen zu diesem Thema, bitte lesen Sie die Festlegung. Stock Optionen. Employee Aktienoptionen werden im Rahmen einer Vereinbarung zur Ausgabe von Wertpapieren, Wobei eine Körperschaft ihren Mitarbeitern oder Mitarbeitern eines Nicht-Arm-Längen-Konzerns ein Recht auf Erwerb von Wertpapieren eines dieser Gesellschaften zur Verfügung stellt. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Anteile eines Investmentfonds-Vertrauens Der Vergütung. Die Vergütung im Sinne des § 1 1 des Arbeitgebergesundheitssteuergesetzes umfasst alle erhaltenen Zahlungen, Leistungen und Vergütungen, die von einer Person, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommenssteuergesetzes vorliegt, eingegangen sind ITA, sind verpflichtet, in das Einkommen einer Person aufgenommen werden, oder wäre erforderlich, wenn die Person in Kanada wohnhaft. Stock Option Vorteile sind in Einkommen nach Abschnitt 7 der Bundes-ITA Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT zu zahlen Aktienoption Vorteile. Non-arm s Länge Konzerne. Wenn eine Aktienoption an einen Mitarbeiter von einer Körperschaft, die sich nicht auf Armlänge im Sinne des § 251 der Bundes-ITA mit dem Arbeitgeber, der Wert eines jeglichen Gewinns, Ein Ergebnis der Aktienoption ist in der Vergütung enthalten, die vom Arbeitgeber für EHT-Zwecke gezahlt wird. Employee zog nach Ontario PE von Nicht-Ontario PE. Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert aller Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter eine Aktie ausübt Option s während eines Zeitraums, in dem seine Vergütung unterliegt EHT Dies schließt Aktienoptionen ein, die möglicherweise gewährt worden sind, während der Mitarbeiter für die Arbeit an einem Nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet hat. Employee zog nach Nicht-Ontario PE. Arbeitgeber Ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter die Aktienoption ausübt, während er für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers außerhalb von Ontario. Employee berichtet, der nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet. Ein Arbeitgeber ist erforderlich Um EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter, der Aktienoptionen ausübt, nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet, sondern von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario bezahlt wird. Formerangestellte. Ein Arbeitgeber ist Verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsvorteile eines ehemaligen Angestellten zu zahlen, wenn die Vergütung des ehemaligen Mitarbeiters EHT zu dem Zeitpunkt unterliegt, an dem die Person nicht mehr ein Angestellter war.2 Wenn Aktienoptionsvorteile steuerpflichtig werden. General rule. An Mitarbeiter, die Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0053: EN: HTML Die Ausübung einer Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ist erforderlich, um in den Erwerbseinkommen einen in Ziffer 7 der Bundes - ITA. Canadian - kontrollierten privaten Körperschaften CCPCs erbrachten Leistungen einzubeziehen. Wenn der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 der Bundes - Arbeitnehmer gilt als steuerpflichtige Leistung nach § 7 des Bundes ITA zu dem Zeitpunkt, an dem der Arbeitnehmer über die Aktien verfügt. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT zu zahlen, wenn der Arbeitnehmer oder ehemalige Mitarbeiter über die Aktien verfügt. Wo Mitarbeiteraktienoptionen sind Die von einem CCPC ausgegeben werden, aber vom Arbeitnehmer ausgeübt werden, nachdem die Gesellschaft aufgehört hat, ein CCPC zu sein, wird der Wert der Leistung in die Vergütung für EHT Zwecke einbezogen, wenn der Mitarbeiter über die Wertpapiere verfügt. Nicht kanadische kontrollierte Privatunternehmen Nicht - CCPC s. Any steuerpflichtige Leistung, die sich aus einem Arbeitnehmer ergibt, der Aktienoptionen auf Wertpapiere ausübt, die nicht aus einem CCPC bestehen, einschließlich öffentlich gelisteter Wertpapiere oder Wertpapiere eines ausländisch kontrollierten Unternehmens, müssen zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen EHT einbezogen werden Zahlbar in dem Jahr, in dem der Arbeitnehmer die Aktienoptionen ausübt. Föderale Aufschiebung der Besteuerung gilt nicht für EHT. Für Bundessteuersteuerzwecke kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Leistungen aus der Ausübung von Aktienoptionen, um öffentlich zu erwerben, Notierte Wertpapiere bis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Mitarbeiter die Wertpapiere besitzt. Die föderale Aufschiebung der Besteuerung auf Aktienoptionsleistungen gilt nicht für EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu zahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt.3 Arbeitgeber Wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung. Für eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen und die Voraussetzungen erfüllen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen, die von ihren Mitarbeitern erhalten werden, befreit. Für CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiter verfügbar Aktienoptionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, sofern die betreffenden Aktien nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 vom Arbeitnehmer veräußert oder ausgetauscht werden. Für Nicht-CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiteraktien verfügbar Optionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 ausgeübt werden. Alle Aktienoptionsleistungen aus nach dem 17. Mai 2004 gewährten Mitarbeiteraktienoptionen unterliegen EHT. Zulassungskriterien. Um für diese Befreiung für ein Jahr in Betracht zu kommen, muss der Arbeitgeber im Steuerjahr des Arbeitgebers, der dem im Jahr endenden Besteuerungsjahr vorausgeht, alle folgenden Förderkriterien erfüllen. Der Arbeitgeber muss über ein PE tätig sein Ontario im vorangegangenen Besteuerungsjahr siehe unter Start-ups für die Ausnahme. Der Arbeitgeber muss direkt die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung im Sinne des Unterabschnitts 248 1 der Bundes-ITA auf einem PE in Ontario im vorangegangenen Steuerjahr durchführen. Der Arbeitgeber s Förderungswürdige Ausgaben für das vorangegangene Besteuerungsjahr dürfen nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent des Gesamtaufwands des Arbeitgebers betragen, wie nachstehend für dieses Steuerjahr angegeben, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Für den vorangegangenen Besteuerungsjahr sind die förderungsberechtigten Ausgaben des Arbeitgebers nicht zulässig Weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent des Arbeitgebers s bereinigten Gesamtumsatz, wie nachstehend für dieses Steuerjahr definiert, je nachdem, welcher Wert geringer ist. Wenn zum Beispiel der Arbeitgeber alle oben genannten Förderkriterien in seinem am 30. Juni 2001 endenden Steuerjahr erfüllt, Es ist berechtigt, die EHT-Freistellung für das Jahr 2002 zu verlangen. Start-up-Gesellschaften, die kein vorheriges Steuerjahr haben, können für ihr erstes Besteuerungsjahr Qualifizierungsprüfungen anwenden. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Besteuerungsjahr durchgeführt wird, bestimmen ihre Förderfähigkeit Für das erste und das zweite Jahr, in dem EHT zahlbar ist. Im ersten Besteuerungsjahr, das nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprüfungen an das Besteuerungsjahr jeder der Vorgängerkonzerne anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Ausgezeichnete Ausgaben Aufwendungen sind diejenigen, die durch den Arbeitgeber in direktem wissenschaftlichen Forschung und experimentelle Entwicklung, die für die Forschung Entwicklung RD Super-Zulage im Rahmen der Corporations Tax Act Ontario. Contract Zahlungen erhalten, die der Arbeitgeber für die Durchführung von RD für ein anderes Unternehmen erhalten, sind als förderfähige Ausgaben enthalten Kontraktzahlungen Die vom Arbeitgeber an ein anderes Unternehmen für RD durchgeführt werden, das von der anderen Einrichtung durchgeführt wird, sind nicht als förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Insbesondere werden die zuschussfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr als ABC berechnet, wobei die Summe der Aufwendungen, Das Besteuerungsjahr auf einem PE in Ontario, von denen jedes eine qualifizierte Ausgaben nach § 12 Abs. 1 des Gesellschaftssteuergesetzes Ontario darstellen würde und entweder ein Betrag ist, der in Unterabsatz 37 1 ai oder 37 1 bi des Bundes ITA oder eines vorgeschriebenen Bevollmächtigten beschrieben ist Betrag gemäß Absatz b der Definition der qualifizierten Ausgaben in Ziffer 127 9 des Bundes ITA für das Besteuerungsjahr ist die Verringerung der A gemäß den Unterabschnitten 127 18 bis 20 des Bundes ITA in Bezug auf eine Vertragszahlung, Und ist der Betrag, den der Arbeitgeber in dem in A enthaltenen Steuerjahr bezahlt oder bezahlt hat, und das wäre eine Vertragsabwicklung im Sinne von § 127 9 des Bundes ITA, die dem Empfänger des Betrags zugerechnet wurde. Spezielle förderfähige Ausgaben Bei den förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr sind die für das Steuerjahr anwendbaren Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Der Anteil des Arbeitgebers an den zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der er Mitglied ist, während eines Geschäftsjahres der Partnerschaft, die im Steuerjahr endet , Und die nicht zuschussfähigen Ausgaben der einzelnen assoziierten Körperschaften, die in Kanada für jedes Steuerjahr, das im Steuerjahr des Arbeitgebers endet, einschließlich des assoziierten Unternehmensanteils der zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der sie Mitglied ist, ein PE haben. Die Gesamtkosten des Arbeitgebers werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen GAAP unter Ausschluss von außerordentlichen Posten ermittelt. Konsolidierungs - und Eigenkapitalmethoden sind nicht zu verwenden. Gesamtumsatz. Der Gesamtertrag des Arbeitgebers ist der Bruttoumsatz, der nach GAAP ermittelt wurde Die Konsolidierungs - und Eigenkapitalmethoden der Rechnungslegung, abzüglich etwaiger Bruttoeinnahmen aus Transaktionen mit assoziierten Kapitalgesellschaften mit einem PE in Kanada oder Partnerschaften, in denen der Arbeitgeber oder die assoziierte Gesellschaft Mitglied ist. Adjusted Gesamtumsatz. Der Arbeitgeber saldiert den Gesamtumsatz für ein Steuerjahr Ist die Summe der folgenden Beträge. Eine Einnahmen des Arbeitgebers für das Besteuerungsjahr. die Arbeitgeber s Anteil am Gesamtumsatz einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist, während einer Fiskalperiode der Partnerschaft, die im Steuerjahr endet. total Umsatz Von jedem assoziierten Unternehmen, das ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr hat, das im Besteuerungsjahr des Arbeitgebers endet, einschließlich der assoziierten Körperschaften an kurzer oder mehrfacher Besteuerungsjahre. Ausgezeichnete Aufwendungen, Gesamtaufwendungen und Gesamtumsatz werden auf das Gesamtjahr extrapoliert Beträge, in denen es in einem Kalenderjahr kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre gibt. Wenn ein Partner ein bestimmtes Mitglied einer Partnerschaft im Sinne des § 248 Abs. 1 des Bundes-ITA ist, ist der Anteil der zuschussfähigen Ausgaben, der Gesamtaufwand und der Gesamtumsatz der Partnerschaft Der dem Partner zuzurechnen ist, wird als null angesehen.4 Zusammenfassung der EHT auf Aktienoptionen. Von Vorteilen und Firmenwagen zu Aktienoptionen und Umsatzsteuerrabatten können Mitarbeiter von kanadischen Unternehmen einige nützliche steuersparende Chancen nutzen Gehalt, Löhne und Prämien, werden Sie auf den Wert der Leistungen, die Sie erhalten, aufgrund Ihrer Beschäftigung besteuert. Allerdings sind bestimmte Vorteile Steuerfremder steuerpflichtig und steuerfrei Vorteile. Tax-freie Vorteile. Kredite an einen eingetragenen Pensionsplan oder abgegrenzten Gewinn - Prüfungsplan. Private Gesundheitspflege-Prämien außer in Quebec. Supplementary Arbeitslosengeld Pläne Prämien. Employee Rabatte. Subentierte Mahlzeiten, wenn eine angemessene Gebühr bezahlt wird. Uniformen oder spezielle Kleidung. Club Mitgliedschaften athletischen oder sozialen, wenn der Vorteil ist in erster Linie für Ihre Arbeitgeber. Tuition, wenn der Kurs von Ihrem Arbeitgeber gefordert wird und ist in erster Linie zu ihrem Vorteil. Eine angemessene pro Kilometer Auto Zulage. Board, Unterkunft und Transport zu speziellen Arbeitsplätzen oder Remote-Arbeitsplätze. Verkehrungen für Schienen-, Bus-oder Airline-Mitarbeiter , In bestimmten Situationen. Counselling Dienstleistungen in Bezug auf Wiederbeschäftigung oder Ruhestand. Unternehmen der Arbeitgeber s Erholungseinrichtungen, wenn verfügbar für alle Mitarbeiter. Erweiterung für verschiedene berufliche Ausgaben z. B. Reisen, Unterhaltung, Umzug. Death profitieren bis zu 10.000.Nicht - Bargeld Geschenke von Arm s Länge Mitarbeiter mit einem aggregierten jährlichen Wert von unter 500.Persönliche Verwendung von Vielflieger-Punkte, wenn auf Geschäftsreise verdient, in den meisten Fällen. Taxable Vorteile. Board, Unterkunft, Miete-freie oder Low-Rent-Gehäuse einige Ausnahmen für spezielle Arbeitsplätze und Remote-Arbeitsplätze. Mehr Geschenke außer Nicht-Cash-Geschenke wie angegeben, Preise und Incentive Awards. Group Kranken oder Unfallversicherung Prämien. Life Versicherungsprämien. Employer-bezahlten provinziellen Gesundheits-Prämien. Stock Option Vorteile. Adoptionsunterstützung. Familie Reisekosten, es sei denn, Familienmitglieder sind verpflichtet, Sie zu begleiten und sie sind in Geschäftsaktivitäten auf Ihrer Reise beteiligt. Interest-freie und niedrige Zinsen Darlehen außer auf die ersten 25.000 von einem Haus-Verlagerung Darlehen. Employer-bezahlten Unterricht Für persönliche Zinsen Kurse oder diejenigen in erster Linie für Ihren Nutzen. Employer-Bereitstellung Auto monatlichen Standby-Gebühr und Betriebsleistung. Kosten Zulage, wenn nicht mit Bezug auf Distanz bereist. Parking Privilegien unter bestimmten Umständen. Income Steuererklärung Vorbereitung Gebühren und finanzielle Beratung Gebühren. Effloyer-bezahlte Finanzierung für Wohnungskosten infolge der Umsiedlung, Erstattung für Verlust des Verkaufs von ehemaligen Haus nur die Hälfte des Betrags über 15.000 bezahlt ist steuerpflichtig, wenn der Umzug ist eine förderfähige Umzug. Wir beschreiben einige der häufigsten Vorteile in Mehr Details auf den folgenden Seiten. Wenn Sie neu verhandeln Ihr Vergütungspaket oder verhandeln eine neue, betrachten steuerfreie Vorteile. Kostenzulage. Wenn Sie verpflichtet, Ihr eigenes Auto für Unternehmen verwenden, die vernünftige pro Kilometer Erlaubnis Sie wieder bezahlt Ist nicht steuerpflichtig Aber Sie müssen die Distanz aufzeichnen, die Sie reisen. Andernfalls wird die Zulage nicht als angemessen angesehen und muss in Ihr Einkommen einbezogen werden. Wenn Ihr Arbeitgeber keine steuerfreie Pro-Kilometer-Zulage vorsieht oder wenn Sie Ihre Einkommensermäßigung einbeziehen Weil es nicht vernünftig ist, können Sie in der Lage, bestimmte Kfz-Kosten bei der Berechnung Ihrer Einkommens-Auto abziehen. Wenn Ihr Arbeitgeber gibt Ihnen Zugang zu einem Firmenwagen, müssen Sie zahlen Steuern auf die Leistung Dies wird als Standby-Gebühr bezeichnet, Und ist in der Regel gleich 2 der ursprünglichen Kosten des Autos pro Monat oder im Falle eines gemieteten Fahrzeugs, zwei Drittel der Mietkosten, ohne Versicherung. Sie können in der Lage, diese Standby-Gebühr zu reduzieren, wenn Sie das Auto verwenden In erster Linie dh mehr als 50 für die Wirtschaft und wenn Ihr jährliches persönliches Fahren nicht mehr als 20.004 km Darüber hinaus wird jede Zahlung, die Sie während des Jahres zu Ihrem Arbeitgeber in Bezug auf das Auto, außer einer Betriebskostenerstattung machen, den steuerpflichtigen Nutzen verringert Ihr Arbeitgeber zahlt alle Betriebskosten im Zusammenhang mit Ihrem persönlichen Gebrauch des Firmenwagens, ein steuerpflichtiger Nutzen resultiert. Jedoch, wenn Sie Ihr Firmenwagen mindestens 50 für Unternehmen verwenden, können Sie die Betriebsleistung als die Hälfte der Standby-Gebühr berechnet haben Abzüglich aller persönlichen Betriebskosten, die an Ihren Arbeitgeber innerhalb von 45 Tagen nach dem Jahresende zurückgezahlt werden. Für diese Option müssen Sie Ihren Arbeitgeber schriftlich benachrichtigen. Harsh Ergebnisse können entstehen, wenn Sie für Ihr eigenes Gas und Öl bezahlen, aber Ihr Arbeitgeber zahlt für beiläufige Betriebskosten Volle 27-Cent pro Kilometer Betriebsleistung gilt, es sei denn, die alternativen Betriebskosten profitieren die Hälfte der Standby-Gebühr und führt zu einer reduzierten Einkommensintegration Wenn Ihr Arbeitgeber Ihre persönlichen Parkkosten bezahlt, ergibt sich ein separater steuerpflichtiger Vorteil. Wenn Sie in Quebec arbeiten, Sie müssen Ihrem Arbeitgeber eine Kopie Ihres Reise-Logbuchs geben, damit der steuerpflichtige Vorteil angemessen berechnet wird. Eine Strafe von 200 könnte beurteilt werden, wenn ein Logbuch nicht innerhalb von 10 Tagen nach dem Jahr end. Maintain Auto Aufzeichnungen von persönlichen und Business-Kilometer Um einen Anspruch auf eine reduzierte Standby-Gebühr zu begründen. Es kann vorteilhaft sein, um die Betriebsleistung als 50 der Standby-Gebühr zu berechnen, wenn das Auto mindestens 50 für Unternehmen verwendet wird, vor allem, wenn die reduzierte Standby-Gebühr gilt Wenn ja. Notifizieren Sie Ihren Arbeitgeber in Schreiben Sie bis zum 31. Dezember. Record persönliche und geschäftliche kilometres. If Sie Ihr Arbeitgeber-vorausgesetztes Auto weniger als 50 für Geschäft verwenden, betrachten Sie für den persönlichen Teil Ihrer Betriebskosten. Low-Interesse oder zinslose Darlehen. Ein steuerpflichtiger Nutzen ergibt sich aus Die meisten zinslosen oder zinslosen Darlehen von Ihrem Arbeitgeber. Es wurde berechnet mit den Zinssätzen, die vierteljährlich von der Canada Revenue Agency CRA im Jahr 2014, 1 für Q1, Q2, Q3 und Q4 vorgeschrieben, aber wird durch Zinsen, die Sie zahlen an Ihre Arbeitgeber bis zum 30. Januar des folgenden Jahres. Home-Kauf Darlehen. Wenn Sie die Darlehen Erlöse zu kaufen oder zu refinanzieren ein Haus, kann dies zu einem reduzierten Vorteil führen Der Vorteil wird mit dem geringeren der aktuellen vorgeschriebenen Rate und der Rate in berechnet Wirkung zu dem Zeitpunkt erhielten Sie das Darlehen Zu diesem Zweck wird das Darlehen als neu alle fünf Jahre. Home-Verlagerung Darlehen. Wenn Sie einen steuerpflichtigen Vorteil in Ihrem Einkommen in Bezug auf eine zinsgünstige oder zinslose Darlehen, die qualifiziert Als ein Haus-Verlagerung Darlehen, haben Sie Anspruch auf einen Abzug gleich dem steuerpflichtigen Vorteil auf die ersten 25.000.Um für ein Haus-Verlagerung Darlehen zu qualifizieren, müssen Sie kaufen ein Haus aufgrund einer Änderung in der Lage Ihrer Arbeit Das neue Wohnsitz muss in Kanada sein, und mindestens 40 km näher an Ihrem neuen Arbeitsplatz Der Abzug ist verfügbar, solange die Heimat-Verlagerung Darlehen ist hervorragend, bis zu einem Maximum von fünf Jahren. Income-produzierenden Immobilien Darlehen. Wenn Sie die verwendet Darlehenserlöse für einen Ertragszweck, wie zum Beispiel der Erwerb von Stammaktien, können Sie in der Regel den Betrag des steuerpflichtigen Vorteils als Zinsaufwand abziehen. Dieser Abzug ist in Ihrem kumulierten Nettoinvestitionsverlust CNIL enthalten und kann Ihre Fähigkeit, Ihre verbleibenden zu nutzen, einschränken Kapitalgewinne Befreiung. Geben Sie neu verhandeln Ihr Haus-Kauf-Darlehen, wenn vorgeschriebene Preise niedrig sind, um Ihre steuerpflichtigen Leistungen auf das Darlehen in den folgenden Jahren zu minimieren. Sicherheits-Option Vorteile. Wenn Sie erworben haben Aktien oder Einheiten eines Investmentfonds Vertrauen unter einem Mitarbeiter Aktien oder Einheit Optionsplan, der Überschuss des Wertes der Aktien oder Einheiten an dem Tag, an dem Sie sie über den Preis, den Sie für sie bezahlt haben, ist in Ihrem Einkommen aus der Beschäftigung als Sicherheitsoption profitiert. Wenn das Unternehmen ist nicht ein kanadisch - Kontrollierten Privatunternehmen CCPC, ist die Leistung in der Regel in Ihrem Einkommen in dem Jahr, in dem Sie die Aktien erwerben enthalten. Half der Wertpapier-Option profitiert in Einkommen in der Regel qualifiziert als Abzug, vorausgesetzt, der Preis, den Sie für die Wertpapiere bezahlt wurde nicht weniger als der Wert Der Wertpapiere an dem Tag, an dem Sie die Optionen gewährt wurden, und die Wertpapiere erfüllen die vorgeschriebenen Anteilstests. Eine Erhöhung des Wertes der Wertpapiere, nachdem Sie sie erwerben, wird grundsätzlich als Kapitalgewinn in dem Jahr besteuert, in dem Sie sie verkaufen. Eine Wertminderung ist Ein Kapitalverlust, der im Allgemeinen, Sie können nicht verwenden, um jede Steuer zu reduzieren, die Sie auf Ihre Sicherheitsoption profitieren. Wenn Sie CCPC-Aktien im Rahmen einer Mitarbeiteraktienoption oder eines Aktienkaufplans seit dem 22. Mai 1985 erworben haben, wird der oben genannte Vorteil immer besteuert In dem Jahr, in dem Sie die Aktien veräußern, anstatt in dem Jahr, in dem Sie sie erworben haben. Wenn Sie die CCPC-Aktien für mindestens zwei Jahre gehalten haben, qualifiziert sich 50 der Leistung als Abzug, auch wenn der Preis, den Sie für sie bezahlt haben, weniger war als Ihr Wert an dem Tag, an dem Sie die Option gewährt wurden Sie haben einen Kapitalgewinn in dem Umfang, in dem der Nettoerlös den Wert der Aktien zu dem Zeitpunkt überschreitet, an dem sie erworben wurden. Und dieser Kapitalgewinn kann für Ihre verbleibende Kapitalertragsbefreiung in Anspruch genommen werden. Für Quebec Einkommen Steuerliche Zwecke nur, ist der Satz des Abzugs in der Regel 25 für Optionen, die nach dem 30. März 2004 ausgeübt werden. Wenn Sie CCPC-Aktien vor dem 23. Mai 1985 erworben haben, haben Sie keine steuerpflichtigen Nutzen in dem Jahr, in dem Sie sie verkaufen und Ihr Kapitalgewinn ist der Überschuss der Netto-Verkaufspreis über den Preis, den Sie bezahlt haben Dieser Kapitalgewinn kann für Ihre verbleibende Kapitalgewinnbefreiung in Betracht kommen. Der Unterschied in der Behandlung von Optionsleistungen für CCPC - und Nicht-CCPC-Aktien basiert auf dem Status der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen Wenn Sie also eine Option haben, Aktien eines CCPC zu erwerben oder zu erworben, und das Unternehmen geht öffentlich oder hört auf, ein CCPC zu sein, gilt die besondere steuerliche Behandlung für CCPC-Optionen weiterhin für die zuvor gewährten und zuvor erworbenen Aktien Und Aktien oder Optionen der öffentlichen Gesellschaft, die Sie im Austausch erhalten können. Employer Überweisung von Arbeitnehmer Steuern aus Aktienoption Übung Für Nicht-CCPC-Aktien von einem Mitarbeiter im Rahmen einer Mitarbeiter-Aktienoptionsvereinbarung erworben, ist ein Arbeitgeber verpflichtet, Steuer in Respekt der Aktienoptionsleistung, abzüglich des Aktienoptionsabzugs, zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Darüber hinaus wird ein Arbeitgeber nicht in der Lage sein, die Einbehaltung der Aktienoption zu beeinträchtigen, indem er in diesen besonderen Umständen Härte beansprucht Mitarbeiter, die Optionen ausüben, wird dies dazu führen, dass es eine Anforderung für den Arbeitnehmer ist, ausreichende Anteile oder Einheiten auf dem Markt zu verkaufen, zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen zur Deckung der Steuer auf die Erwerbsbeteiligung, die bei der Ausübung entsteht Aktienoptionen Eine Reihe von Unternehmen haben Pläne vorgelegt, bei denen die Arbeitnehmer bei der Ausübung der Aktienoption die Möglichkeit haben, Bargeld anstelle von Aktien zu erhalten. Vor dem Jahr 2010 konnte die Arbeitgebergesellschaft einen Abzug für die gezahlten Barmittel in Anspruch nehmen und die Mitarbeiter waren Anspruch auf die 50 Aktienoption Abzug 25 in Quebec, wo bestimmte Bedingungen erfüllt wurden. Unter den geltenden Regeln, damit ein Mitarbeiter den Aktienoptionsabzug in einem Auszahlungsgeschäft zu beanspruchen, muss der Arbeitgeber eine Wahl mit der CRA abgeben, dass Der Arbeitgeber wird keinen Betrag an den Arbeitnehmer in Bezug auf die Veranlagung der Rechte des Arbeitnehmers aus dem Aktienoptionsvertrag abziehen Der Arbeitgeber muss dem Arbeitnehmer eine Erklärung mitteilen, dass diese Wahl getroffen wurde, und der Arbeitnehmer muss wiederum sein Unterbreitet die Aussage des Arbeitgebers mit der Steuererklärung des Arbeitnehmers für das Jahr, in dem die Aktienoptionsleistung eingegangen ist. Wenn diese Unterlagen nicht erbracht werden, kann der Arbeitnehmer den Aktienoptionsabzug nicht in Anspruch nehmen und die Aktienoptionsleistung würde in der Die gleiche Art und Weise wie alle anderen Beschäftigungseinkommen dh 100, im Gegensatz zu 50, der Vorteil würde in steuerpflichtige Einkommen enthalten werden. Entwicklung einer Übung und Verkauf Strategie für Aktienoptionen Sicherstellen, dass es berücksichtigt Cash-Flow-Bedürfnisse, steuerliche Konsequenzen und Investitionsrisiken einschließlich des Risikos Dass Sie t verwenden können einen Verlust, den Sie leiden, wenn Sie die Aktien verkaufen, um jede Steuer zu reduzieren, die Sie auf Ihrem Netto-Aktienoption profitieren. Wenn Sie Aktien eines CCPC unter einer Aktienoption oder Aktienkaufplan besitzen und das Unternehmen in die Öffentlichkeit geht, können Sie In der Lage sein, eine besondere Wahl für eine angenommene Disposition der Aktien zu machen, so dass Sie von der 800.000 Kapitalgewinne Befreiung profitieren können. Employee Abzüge. Als Angestellter können Sie einige Ausgaben gegen Ihre Beschäftigung Einkommen, aber nicht sehr viele, es sei denn, Sie verdienen Provisionen, sind Ihre Abzüge in der Regel beschränkt auf beschäftigungsbezogene Büro Miete, Gehalt an einen Assistenten, Lieferungen, berufliche Mitgliedschaft oder Gewerkschaftsbeiträge und, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, Auto Aufwendungen. Wenn mindestens ein Teil Ihres Einkommens Provisionen und bestimmte Bedingungen Erfüllt sind, können Sie eine breitere Palette von Aufwendungen beanspruchen, einschließlich Werbekosten, die Sie angefallen haben, um Provisionseinnahmen zu verdienen Der abzugsfähige Betrag ist auf Ihren Provisionseinkommen begrenzt Wenn die Promotionkosten die Kosten für Mahlzeiten und Unterhaltung beinhalten, können Sie nur 50 abziehen. Home office. Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, können Sie in der Lage sein, begrenzte Bürogebühren zu bezahlen. Dies ist möglich, wenn Sie die meisten Ihrer Arbeitsaufgaben aus Ihrem Heimarbeitsbereich ausführen, oder Sie verwenden den Heimarbeitsbereich ausschließlich für berufsbezogene Zwecke und regelmäßig Für Treffen mit Kunden, Kunden oder andere. Die einzigen Kosten, die Sie abziehen können, sind ein proportionaler Anteil der Miete in Bezug auf Ihr Heimatbüro und, wenn Sie das Haus besitzen, einen anteiligen Anteil an Wartungskosten wie Dienstprogramme, Reinigungsmittel und kleinere Reparaturen Als Hausbesitzer, können Sie nicht abziehen fiktive Miete, Hypothek Zinsen, Versicherung oder Grundsteuer, es sei denn, Sie ein Provisionsverkäufer, in diesem Fall können Sie in der Lage, einen Teil Ihrer Versicherung und Vermögenssteuer abziehen. Sie können die Kosten für den Betrieb eines Auto, einschließlich Kapitalkosten Zulage, wenn Sie es für geschäftliche Zwecke getrieben und oder es s zur Verfügung für die Nutzung der Unternehmen. Die Gesamtkosten eines Autos, auf die Sie Kapitalkosten Zulage erheben können, ist in der Regel auf 30.000 plus Waren und Dienstleistungen steuerlich harmonisierten Umsatz beschränkt Steuer GST HST und provinzielle Umsatzsteuer PST In Verbindung stehende Zinsaufwendungen ist auf 300 pro Monat für Autos beschränkt, die nach 2000 erworben wurden Wenn Sie Ihr Auto leasen, können Sie in der Regel Leasingkosten von bis zu 800 pro Monat, plus GST HST und PST abziehen. Sie können nicht abziehen Kfz-Aufwendungen, wenn Sie einen steuerfreien Pro-Kilometer-Zulage erhalten, der von Ihrem Einkommen ausgeschlossen ist. Wenn Sie die Vergütung erhalten haben, aber Ihre angemessenen geschäftsbezogenen Kfz-Aufwendungen diesen Betrag übersteigen, berücksichtigen Sie die Einzahlung und die Abzugsentschädigung Kündigungskosten. Um diese beanspruchungsbezogenen Kosten zu verlangen, Formular T2200, Erklärung der Beschäftigungsbedingungen und Formular TP-64 3-V für Quebec Steuerzwecke In diesem Formular muss Ihr Arbeitgeber bescheinigen, dass Sie diese Kosten bezahlen mussten und Sie wurden nicht für die damit verbundenen Kosten zurückerstattet oder der gezahlte Betrag war nicht vernünftig. Sie können die gesetzlichen Gebühren abziehen, um entgeltes Gehalt zu sammeln und den Anspruch auf eine Ruhestandsgeld zu begründen. Rechtsgebühren, die für die Aushandlung Ihres Arbeitsvertrages oder Abfindungspakets entstehen, sind nicht abzugsfähig. Incorporated Mitarbeiter persönliche Dienstleistungen business. Wenn eine Person bietet Dienstleistungen für eine Organisation durch eine Gesellschaft im Besitz der einzelnen oder einer verbundenen Partei, besteht ein Risiko, dass das Unternehmen wird als die Durchführung eines persönlichen Dienstleistungs-Unternehmen Ein persönliches Dienstleistungsgeschäft existiert wo Das Unternehmen beschäftigt fünf oder weniger Angestellte, und die Einzelperson, die Dienstleistungen für eine Organisation anbietet, wäre, wenn nicht für die Existenz des Unternehmens, als Angestellter der Organisation zu betrachten, zu der die Leistungen erbracht werden. Ein persönliches Dienstleistungsgeschäft ist nicht berechtigt, Small Business Deduktion oder die allgemeine Corporate Rate Reduktion, und ist daher steuerpflichtig bei voller Corporate Raten Wenn die Provinz Körperschaftssteuer hinzugefügt wird, ist der kombinierte Körperschaftssteuersatz in den meisten Provinzen über 38 Darüber hinaus sind die einzigen Abzüge erlaubt Das Gehalt und die Leistungen für den eingebauten Mitarbeiter und bestimmte Mitarbeiter Kosten. Wenn Sie verpflichtet, Ihr eigenes Auto zu benutzen und Ihr Arbeitgeber doesn t bieten Ihnen eine Vergütung oder Erstattung von Ausgaben, sollten Sie. Keep eine Aufzeichnung der Kosten und behalten Quittungen. Halten Sie eine Aufzeichnung der zurückgelegten Strecke für businessplete Form T2200, Erklärung der Beschäftigungsbedingungen und TP-64 3-V in Quebec. Wenn Sie denken, ein Auto für Ihre Beschäftigungspflichten zu kaufen, erwägen Sie es vor dem Ende des Jahres anstatt an zu kaufen Der Anfang des nächsten Jahres Dies wird die Kapitalkosten Zulage Anspruch um ein Jahr zu beschleunigen. Wenn Sie beabsichtigen, einen GST HST oder QST Rabatt bezahlen, speichern Sie die unterstützenden Quittungen und GST HST und Quebec Umsatzsteuer QST Registrierungsnummern. Wenn Sie eine persönliche betreiben Dienstleistungen Geschäft, können Sie möchten, um Ihre Entscheidung zu überdenken, um dies zu tun Die Steuerverzögerung Gelegenheit aus der Gründung wurde deutlich reduziert und es gibt eine erhebliche Verringerung der nach-persönlichen Steuergelder für die Aktionäre. GST HST und QST Rabatte. Sie können in der Regel Behaupten einen GST-Rabatt in Bezug auf Ihre Beschäftigungskosten einschließlich GST und PST, die für Einkommensteuerzwecke abgezogen werden, vorausgesetzt, die Kosten gelten als steuerpflichtig für GST-Zwecke. Der Betrag des GST-Rabattes ist im steuerpflichtigen Einkommen in dem Jahr, in dem es eingegangen ist, enthalten Der Fall der GST-Rabatte aus Kapitalkosten Zulagen Ansprüche, wird es die unbestrittenen Kapitalkosten des Vermögenswertes zu reduzieren. Rebates für Mitarbeiter im Rahmen der GST gelten auch für HST und QST Zwecke. Employee versus unabhängigen Auftragnehmer. Determinieren Sie Ihre Beschäftigung Status ist von grundlegender Bedeutung für Die Bestimmung der ordnungsgemäßen steuerlichen Behandlung des Einkommens, die Sie verdienen und Aufwendungen, die Sie im Laufe Ihrer Arbeit entstehen. Im Allgemeinen sind selbstständige Personen weniger Einschränkungen unterworfen und dürfen einen größeren Betrag abziehen als Arbeitnehmer für Aufwendungen wie Reisekosten, Mahlzeiten Und Unterhaltung und Lieferungen und Werkzeuge Infolgedessen können viele Leute glauben, dass die Vermittlung ihrer Arbeit als unabhängige Auftragnehmer in ihrem besten Interesse ist. Allerdings ist es wichtig zu erkennen, dass das Rechtsverhältnis zwischen einem Arbeitgeber und einem Angestellten sehr unterschiedlich ist von dem von Ein Käufer und ein Verkäufer von Dienstleistungen ega selbständiger Einzelne Ein selbständiger Einzelner nimmt oft zusätzliche gesetzliche Pflichten, Kosten und Risiken ein und hat weniger rechtlichen Schutz als ein Angestellter. Im Laufe der Jahre haben die Gerichte verschiedene Tests entwickelt, um festzustellen, ob eine Person Ist ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer Die Notwendigkeit für diese Tests entstand nicht nur bei der Anwendung der Einkommensteuergesetzgebung, sondern auch bei der Anwendung der Beschäftigungsgesetzgebung einschließlich des kanadischen Pensionsplans und des Arbeitslosenversicherungsgesetzes sowie bei Maßnahmen zur stellvertretenden Haftung und zur unrechtmäßigen Entlassung Die jüngsten Gerichtsentscheidungen scheinen das rechtliche Verhältnis und die Absicht der beteiligten Parteien zu betonen. Angesichts der zahlreichen Gerichtsentscheidungen über die Unterschiede zwischen den Mitarbeitern und den unabhängigen Auftragnehmern hat die CRA einige Verwaltungsrichtlinien entwickelt, die im Leitfaden RC4110, Angestellter oder Selbständige in Allgemeines für gemeinschaftsrechtliche Situationen hat die CRA einen zweistufigen Ansatz verwendet, ähnlich dem Ansatz, den die Gerichte vor kurzem verwendet haben, indem sie zuerst die Parteien beabsichtigten, wenn sie in die Arbeitsvereinbarung eintraten und dann verschiedene Faktoren berücksichtigten, um ein besseres Verständnis zu erhalten Die tatsächliche Arbeitsbeziehung und überprüfen, ob es spiegelt die Parteien absichtlich. Ein ähnlicher Ansatz ist auch in Guide RC4110, wo Quebec s Civil Code gilt. Stock Optionen - Steuerplanung Guide. Tax Planungsleitfaden. Sektion 1 - Steuer System. Income Steuererklärungen. Income Tax Payments. Administrative Measures. Voluntary Disclosure. Third Party Penalties. Electronic Access to Personal Files. Online Payments. Section 2 Individuals and Families. Parental Assistance. Support Payments. Home Assistance. Other Credits and Assistance Measures. Tax Credit Transfers Between Spouses. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions and Credits. Registered Education Savings Plan. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Health, Seniors and Caregivers. Medical Expense Credit. Disabled Persons. Home Assistance - Seniors and Persons with Disabilities. Other Assistance Measures for Seniors. Registered Disability Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introduction. Taxable Benefits. Tax Credit Federal. Stock Options. Employment Deduction Quebec. Non-Taxable Benefits. Employment Expenses. Incentives for Workers. Tips Quebec. New Graduates Working in Region - Quebec. Foreign Specialists - Quebec. Volunteer Firefighters and Search and Rescue Volunteer. GST, HST and QST Refund. Salary Deferrals. Section 6 - Businesses. Operating a Business. Business Losses. Incentives for Workers. General Business Expenses. Employer Contributions. GST HST and QST. Tax Credits. Incorporation of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduction. Nature of Transactions. Capital Gain or Loss. Capital Gains Deduction. Interest Income. Dividend Income. Investment Income Comparison. Foreign Investments. Interest and Financial Expenses. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Minimum Tax. Holding Companies. Section 8 - Retirement Assistance Programs. Section 8 Introduction. Registered Retirement Savings Plans. Registered Retirement Income Fund. Employer Pension Plans. Pension Income Splitting. Section 9 - Visitors to the U S. Section 9 Introduction. Sojourning in the U SU S Real Estate. US Estate Taxes. Individual Tax Identification Number. Government Health Insurance Plans. Section 10 - Estate Planning. Section 10 Introduction. Family Business. Estate Freeze. Life Insurance. Will Planning. Section 11 - Deceased Persons. Section 11 Introduction. Tax Responsibilities. Tax Returns. Registered Plans. Deductions and Tax Credits. Estate Income. Death Benefits. Amounts Reimbursed by an Estate. Distribution of Property. Probate Fees. Section 12 - Social Programs and Benefits. Employment Insurance Contributions and Quebec s Parental Insurance Plan. Quebec Pension Plan and Canada Pension Plan. Old Age Security Pension. Health Services Fund - Quebec. Occupational Health and Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Insurance. Assistance to Parents and Families. Sales Tax Credits. Stock Options. An employee who acquires shares in the employer s corporation 8 under a stock option plan is deemed to have received a taxable benefit in the year equal to the amount by which the FMV of the shares when they are acquired exceeds the price paid for them. However, the employee is generally entitled to a 50 deduction for federal purposes 25 for Quebec purposes 9 of the benefit if the amount paid to acquire a share is at least equal to its FMV at the time the option was granted Any increase decrease in value subsequent to the date of acquisition will be taxed as a capital gain loss in the year of disposal.8 Or a company not at arm s length with the employer The same tax treatment applies to options granted by mutual fund trusts 9 50 if the option is granted after March 14, 2008 by an innovative SME , ie in general a corporation whose total assets are less than 50M and that has been entitled to certain SR ED tax credits over the past few years. Shares of Canadian-Controlled Private Corporations. If a stock option plan pertains to shares of a CCPC, the amount of the benefit is normally taxable as employment income in the year of disposal of the shares In such a situation, the employee is entitled to the above-mentioned deductions provided the shares are kept for at least two years, even if the price paid for the shares is less than their FMV at the date the stock option is granted. Example On December 20, 2010, ABC Ltd a CCPC grants John, its employee, the right to purchase 1,000 shares for 10 per share, ie their FMV at that time In June 2011, John exercises his option The FMV of the shares at that time was 15 per share On May 1, 2016, John sells all of his shares for 12,000.Tax consequences There are no tax consequences in 2010 when the option is granted There is no taxable benefit for John in 2011 because ABC is a CCPC and the gain on the shares qualifies for the deferral In 2016, when the shares are sold, John has to include a taxable employment benefit of 5,000 15,000 10,000 in his income He can also claim a deduction of 2,500 5,000 50 for federal purposes and 1,250 5,000 25 for Quebec purposes, and a deductible capital loss of 1,500 12,000 10,000 5,000 50 Unfortunately, the loss on the disposition of the shares cannot be applied to reduce the taxable benefit. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP and its affiliated companies - All rights reserved A member firm within Grant Thornton International Ltd.